Esta novedad refleja la normativa vigente al 29 de septiembre de 2025.
En una línea
Se termina la Factura “M”. La reemplazan dos variantes de Factura “A” con leyendas de control:
“A – Operación sujeta a retención” y “A – Pago en CBU informada”. Además, habrá controles cuatrimestrales que pueden cambiar tu habilitación.
Qué cambia (y por qué importa)
- Chau “M”: desaparece la clase “M”.
- Tres escenarios de emisión “A”:
1. “A” estándar (sin leyenda): si pasás consistencia fiscal y solvencia patrimonial.
2. “A – Operación sujeta a retención”: si no cumplís algún requisito. El cliente te retiene:
o IVA: el 100% de la alícuota aplicable sobre la base del IVA.
o Ganancias: 6% sobre la misma base.
3. “A – Pago en CBU informada”: opción si tenés consistencia fiscal pero no acreditás solvencia. El cliente debe pagarte por transferencia/deposito a la CBU declarada (visible en el micrositio de ARCA).
- Controles cada 4 meses: ARCA evalúa tu comportamiento fiscal (Libro IVA Digital o F.2051/Portal IVA). Según el resultado, podés seguir en “A” estándar o pasar a “A con retención”.
Requisitos para pedir Factura “A” estándar
- Consistencia fiscal (sin inconsistencias según RG 4132).
- Solvencia patrimonial (vías típicas):
+ Bienes Personales presentados y con patrimonios mínimos; y/o
+ Titularidad de inmuebles/automotores en valores mínimos (según umbrales atados al MNI de Bienes Personales).
- Sin bajas de IVA en los últimos 12 meses.
Si la solvencia no valida en sistema, podés subir respaldo por Presentaciones Digitales.
Retenciones cuando emitís “A – Operación sujeta a retención”
- Cuándo: al pago (incluye anticipos que congelen precio; si son pagos parciales, se prorratea).
- Comprobante de retención: SICORE/SIRE.
- Cómputo:
+ IVA retenido: se computa como impuesto ingresado en el período en que se sufrió (si genera saldo a favor, es ingreso directo art. 24 LIVA).
+ Ganancias: deducible según RG 830.
- No sirve presentar certificados de exclusión (ni de IVA ni de Ganancias) para evitar estas retenciones.
Emisión y operativa
- “A – Operación sujeta a retención”: electrónica (RG 4291). Talonario solo contingencia (máx. 100 y vencen al mes siguiente). No por Controlador Fiscal.
- “A – Pago en CBU informada”: paga el cliente a la CBU declarada (responsables inscriptos: saldo neto de otras retenciones; monotributistas: total).
- Transición: las “M” impresas se pueden usar hasta vencimiento de autorización.
Fechas
- Boletín Oficial: 25/09/2025.
- Vigencia: 1/12/2025.
- Evaluaciones: febrero, junio y octubre (con simulación preventiva los primeros 7 días para corregir antes del cierre).
Qué te recomendamos hacer ya
1. Revisar consistencia fiscal (deudas, presentaciones, padrones) y solvencia (Bienes Personales / bienes registrables).
2. Definir estrategia:
+ Si no llegás a solvencia → evaluar “A – Pago en CBU informada” para evitar retenciones (el cobro va a tu CBU declarada).
+ Si quedarías en “A con retención” → ajustar precios/finanzas por el impacto de IVA+6% retenido al cobro.
3. Ordenar el Libro IVA Digital / F.2051: las evaluaciones cuatrimestrales pueden cambiarte la habilitación.
¿Querés saber cómo te impacta esta novedad? Escribinos y lo analizamos con vos.